Pada tanggal 24 Juli pukul 00:01 Waktu Bagian Timur, putaran tarif baru secara resmi mulai berlaku. Menurut Pasal 301 Undang-Undang Perdagangan tahun 1974, tarif yang berbeda mulai dari 10% hingga 12,5% dikenakan pada 60 negara di seluruh dunia atas dasar "kerja paksa". Tiongkok Daratan dan Hong Kong diklasifikasikan sebagai negara teratas dengan persentase 12,5%. Tarif ini bukan merupakan tindakan sementara, melainkan pengaturan kelembagaan jangka panjang berdasarkan Pasal 301. Bagi pengirim barang yang melakukan ekspor ke Amerika Serikat, ada beberapa hal yang harus diperjelas sekarang.
Berapa sebenarnya tarif ini
Pertama, perjelas kerangka dasarnya. Pada tanggal 23 Juli, Kantor Perwakilan Dagang Amerika Serikat (USTR) mengeluarkan pemberitahuan yang menyatakan bahwa, sesuai dengan Pasal 301 Undang-Undang Perdagangan tahun 1974, 60 negara di seluruh dunia belum menetapkan dan secara efektif menerapkan ketentuan hukum yang melarang impor produk kerja paksa, dan oleh karena itu akan dikenakan tarif tambahan.
Tarif pajak dibagi menjadi tiga tingkatan:
Tingkat pertama, 12,5%.Berlaku di seluruh negara yang disurvei, termasuk Tiongkok daratan, Hong Kong, Jepang, Korea Selatan, Swiss, Vietnam, India, Australia, dan 46 negara lainnya. Barang-barang Tiongkok yang diekspor ke Amerika Serikat sesuai dengan item pajak resmi CBP 9903.05.31, dan kecuali dikecualikan, pajak ad valorem tambahan sebesar 12,5% akan dikenakan.
Tingkat kedua, 10%.Berlaku di 17 negara yang telah menerapkan mekanisme pengendalian kerja paksa parsial, termasuk Argentina, Bangladesh, Kamboja, Kanada, Indonesia, Malaysia, Meksiko, Inggris, dll.
Tingkat ketiga, perlakuan khusus.UE dan Taiwan, Tiongkok Provinsi Tiongkok: jika tarif pajak MFN lebih rendah dari 10%, maka akan ditambah menjadi 10%; Jika sama dengan atau lebih tinggi dari 10%, tarif 301 akan menjadi 0. Jepang, Korea Selatan, Swiss: Tarif pajak MFN di bawah 12,5% akan ditambah menjadi 12,5%, sedangkan tarif pajak yang sama dengan atau lebih tinggi dari 12,5% adalah nol.
Tarif ini mencakup lebih dari 99% total impor AS, suatu skala yang belum pernah terjadi sebelumnya.
'Perubahan cangkang' yang sah: dari sementara menjadi-jangka panjang
Di permukaan, tarif pajak di Tiongkok kali ini hanya 2,5 poin persentase lebih tinggi dibandingkan sebelumnya (sebelumnya tarif sementara sebesar 10% berdasarkan Pasal 122, sekarang menjadi 12,5%). Namun intinya sangat berbeda - ini adalah perubahan kualitatif dari alat sementara menjadi sistem-jangka panjang.
Menelusuri kembali jalur ini:
Langkah pertama adalah pemerintah AS pada awalnya memberlakukan “tarif yang setara” berdasarkan Undang-Undang Kekuatan Ekonomi Darurat Internasional (IEEPA), yang dinyatakan inkonstitusional oleh Mahkamah Agung.
Langkah kedua adalah dengan cepat beralih ke Pasal 122 Undang-Undang Perdagangan tahun 1974, yang mengenakan tarif sementara selama 150 hari (yaitu pajak tambahan global sebesar 10% yang sebelumnya telah berakhir).
Langkah ketiga, setelah berakhirnya Pasal 122, keluarkan Pasal 301 untuk “mengambil alih”.
Dasar hukumnya terus berubah, dan inti dari penerapan tarif tetap konsisten. Analisis menunjukkan bahwa strategi “pertukaran cangkang” ini memiliki tujuan lain: redundansi hukum meningkatkan ketahanan sistem, bahkan jika satu dasar hukum dinyatakan tidak sah oleh pengadilan, pemerintah dapat dengan cepat beralih ke dasar hukum lainnya, sehingga lebih sulit untuk membatalkan sistem tarif secara keseluruhan. USTR Greer secara terbuka menyatakan pada tanggal 24 Juli bahwa “langkah-langkah tarif baru dapat bertahan dari pengawasan hukum.
Yang paling krusial adalah 301 baru tidak menggantikan 301 lama, dan dikenakan pajak tambahan
Ini adalah titik termudah untuk membuat kesalahan dan juga paling berdampak pada akuntansi biaya.
Tarif 301 yang baru tidak akan menggantikan tarif 301 yang sudah berlaku di Tiongkok, dan keduanya akan dikenakan secara bersamaan. Artinya, jika produk Anda sebelumnya dikenakan tarif 301 (batch 7,5% atau 25%), sekarang Anda perlu menambahkan tambahan 12,5% di atasnya.
Setelah tanggal 24 Juli, rumus dasar total tarif barang Tiongkok yang diekspor ke Amerika adalah:
Tarif Dasar (MFN)+Tarif 301 Baru (12,5%)+Tarif 301 Lama (jika ada)+Tarif Anti Ganda (jika ada)
Terdapat pengecualian penting: tarif 232 tidak tumpang tindih dengan tarif 301 yang baru. Jika barang telah dikenakan tarif keamanan nasional 232 (baja, aluminium, tembaga dan turunannya, mobil dan suku cadangnya, dll.), tarif 301 yang baru tidak akan ditambahkan.
Gunakan tiga kasus spesifik untuk mengilustrasikan seberapa signifikan perbedaannya:
Kasus 1: Mainan biasa.Dengan asumsi tarif pajak dasar kode bea cukai adalah 0, yang tidak termasuk dalam cakupan pengecualian, maka perlu dikenakan 301 baru.
Total tarif=0+12.5%=12.5%
Kasus 2: Celana wanita (tekstil).Kode bea cukai 6204.61.05, dengan tarif dasar pajak 7,6%. Jika termasuk dalam cakupan 301 yang lama, akan dikenakan tambahan 7,5%. Jika tidak termasuk dalam cakupan pengecualian 301 baru, akan dikenakan tambahan 12,5%.
Total tarif=7.6%+7.5%+12.5%=27.6%
Kasus 3: Produk baja.Kode bea cukai 8302.50.00, tarif dasar pajak 0, termasuk dalam cakupan cakupan tarif 232.
Karena 232 tidak tumpang tindih dan 301 baru, total tarif tidak akan dinaikkan sebesar 12,5% tambahan, dan akan diterapkan sesuai dengan tarif pajak yang ditetapkan sebesar 232.
Demikian pula, untuk ekspor ke Amerika Serikat, terdapat perbedaan kenaikan tarif yang signifikan untuk berbagai kategori. Tekstil, yang sudah tercakup dalam 301 yang lama, memiliki tarif pajak komprehensif tertinggi jika digabungkan.
Klausul masa transisi: 28 Juli adalah batas waktu kritis
Kebijakan ini memberikan masa transisi singkat: jika barang dimuat di pelabuhan asal dan memulai moda transportasi terakhir sebelum pukul 00:01 Waktu Bagian Timur pada tanggal 24 Juli 2026, dan menyelesaikan deklarasi penjualan domestik atau prosedur pengambilan di gudang pada pukul 12:01 Waktu Bagian Timur pada tanggal 28 Juli, maka tarif tambahan tidak akan dikenakan.
Artinya, barang yang dikirim sebelum tanggal 24 Juli dan diselesaikan sebelum tanggal 28 Juli akan tetap dikenakan tarif pajak yang lama. Setelah tanggal 28 Juli, semua barang akan dikenakan pajak dengan tarif baru.
Ada risiko praktis di sini: karena dampak siklus transit logistik lintas batas, paket yang dikumpulkan dan dikirim sekitar tanggal 20 Juli mungkin tiba di tujuan setelah kebijakan baru berlaku, sehingga berpotensi menimbulkan perselisihan mengenai perbedaan tarif. Beberapa penyedia logistik telah memperkenalkan kebijakan perlindungan transisi untuk-pengiriman transit tersebut. Jika kiriman Anda termasuk dalam jangka waktu ini, segera konfirmasikan waktu kedatangan dan perizinan dengan broker bea cukai atau perusahaan pengiriman barang Anda untuk mengetahui apakah kiriman tersebut masih memenuhi syarat untuk periode transisi.
Produk mana yang bisa dikecualikan
Tidak semua barang dikenakan biaya tambahan 12,5%. Kategori berikut ini dikecualikan:
Pertama, barang dalam perjalanan (barang yang memenuhi syarat masa transisi tersebut di atas).
Kedua, barang-barang yang sudah dikenakan tarif Pasal 232: baja, aluminium, tembaga dan turunannya, kendaraan penumpang dan truk ringan beserta komponennya, kendaraan-tugas sedang dan berat beserta komponennya, dll. Barang-barang ini akan dikenakan pajak sesuai tarif Pasal 232 yang ditetapkan tanpa tarif tambahan Pasal 301.
Ketiga, kategori pengecualian lainnya: pesawat sipil dan komponen mesin, barang-yang terkait dengan farmasi, produk kayu, dan-barang yang terkait dengan semikonduktor.
Keempat, bahan-bahan yang dapat menyebabkan kekurangan pasokan domestik di AS, produk-produk yang dapat mengganggu operasi perekonomian, barang-barang yang tidak dapat diproduksi dalam jumlah yang cukup di dalam negeri dengan pasokan alternatif yang tidak memadai, dan komoditas yang kenaikan tarifnya tidak efektif dalam menghilangkan "praktik yang tidak masuk akal"-kategori-kategori ini memerlukan permohonan sertifikasi.
Daftar pengecualian selengkapnya dapat dilihat di website CBP (cari "DAFTAR HTS Kerja Paksa"). Disarankan untuk-memeriksa ulang kode HS Anda sendiri daripada berasumsi "kategori saya harus dikecualikan.".
Apa artinya bagi pemilik kargo
Biaya perlu dihitung ulang
Ini yang paling langsung. Setelah penambahan 301 baru dan 301 lama, tarif pajak komprehensif untuk banyak kategori adalah 2,5 poin persentase atau bahkan lebih tinggi dari sebelumnya. Model kuotasi dan keuntungan yang sebelumnya dihitung berdasarkan tarif sementara sebesar 10% kini harus dihitung ulang sesuai tarif pajak baru. Khusus untuk kategori yang tercakup dalam 301 lama, seperti tekstil, dampaknya paling besar jika digabungkan.
Batas obligasi mungkin tidak cukup
Hal ini mudah diabaikan. Bea Cukai AS mewajibkan importir untuk memiliki jumlah Customs Bond sebesar 10% dari tarif, pajak, dan biaya lainnya tahun sebelumnya. Setelah penambahan tarif baru 301, total tarif tahunan akan meningkat. Apabila kuota Obligasi yang ada tidak mencukupi, maka pihak bea cukai dapat menahan barang tersebut dalam proses pengurusan kepabeanan sampai ada selisihnya sebelum dikeluarkan. Disarankan untuk menghubungi broker bea cukai setelah tanggal 24 Juli untuk menghitung ulang sesuai dengan tarif pajak baru dan memperluas kesenjangan sesegera mungkin.
Pernyataan asal yang lebih ketat
Diferensiasi tarif (12,5% di Tiongkok dan 10% di beberapa negara Asia Tenggara) akan merangsang sebagian orang untuk memiliki gagasan “mengubah pernyataan negara asal”. Pengingat: Jika barang benar-benar diproduksi di Tiongkok dan COO (negara asal) memenuhi tanah di negara tempat gudang berada, kemungkinan besar akan memicu verifikasi pengembalian dana CBP, dengan penundaan rutin selama 3 hingga 5 hari; Dalam kasus yang serius, hal ini dapat dianggap sebagai pernyataan asal palsu dan dapat dikenakan denda. Negara asal diisi 'di mana diproduksi', bukan 'dikirim ke mana'.
Negosiasi pengurangan pajak antara Tiongkok dan Amerika Serikat sedang mengalami kemajuan
Kali ini bukan hanya soal kenaikan pajak. Tiongkok dan Amerika Serikat masih mendorong daftar pengurangan pajak senilai $30 miliar, yang mencakup kategori-kategori seperti pakaian, sepatu, topi, barang-barang rumah tangga, aksesori elektronik konsumen, produk industri ringan biasa, dan bahan habis pakai medis yang tidak sensitif. Kategori-kategori ini saat ini dikenakan tambahan sebesar 7,5% hingga 25% dari tarif awal 301, dan diperkirakan akan kembali ke tarif pajak dasar MFN setelah pengurangan pajak diterapkan.
Namun perlu dicatat bahwa pada tahap ini, kami masih dalam tahap konsultasi dan pengumpulan pendapat, dan belum ada daftar resmi yang dirilis. Semuanya akan berdasarkan dokumen resmi pendaratan. Jangan perlakukan 'kemungkinan pengurangan pajak' sebagai 'sudah dikurangi' saat menjadwalkan barang.
Apa yang harus dilakukan pengirim sekarang
Pertama, gunakan kode bea cukai untuk memeriksa tarif pajak. Masuk ke hts.usitc.gov dan periksa apakah kode Anda termasuk dalam cakupan pengumpulan yang baru ditambahkan di kolom 99 Bab 99. Lihat daftar pengecualian untuk mengonfirmasi apakah Anda memenuhi syarat untuk pengecualian. Langkah ini lebih penting dari apa pun - jika Anda tidak menyelidiki dengan jelas, semua penghitungan biaya selanjutnya akan salah.
Kedua, menghitung ulang harga dan keuntungan. Hitung tarif pajak komprehensif baru menggunakan rumus "tarif dasar+baru 301+301 lama (jika ada)", dan bandingkan dengan struktur biaya sebelumnya untuk melihat apakah laba masih dapat dipertahankan. Jika Anda tidak dapat bertahan, sesuaikan harga, negosiasikan dengan pelanggan untuk berbagi, atau pertimbangkan untuk mengubah kategori produk.
Ketiga, periksa batas Obligasi.Hubungi broker bea cukai untuk menghitung ulang besaran tarif tahunan sesuai dengan tarif pajak yang baru. Jika obligasi tidak mencukupi, perluas sesegera mungkin. Jangan menunggu sampai bea cukai disita untuk menemukannya.
Keempat, konfirmasi waktu bea cukai untuk barang dalam perjalanan.Jika pengiriman dilakukan sebelum tanggal 24 Juli, mari kita lihat apakah kami dapat melewati bea cukai sebelum masa transisi berakhir pada tanggal 28 Juli. Provinsi yang mampu mengejar ketertinggalan sebesar 2,5 poin persentase, dan provinsi yang tidak mampu mengejar ketertinggalan akan dikenakan tarif pajak baru.
Kelima, memperhatikan kemajuan negosiasi pengurangan pajak Tiongkok-AS.Jika kategori yang Anda kerjakan termasuk dalam daftar pengurangan pajak yang setara (pakaian, sepatu, topi, perabot rumah tangga, aksesori elektronik konsumen, dll.), mungkin terdapat manfaat pengurangan pajak. Namun pada tahap ini, itu hanya negosiasi. Jangan mengatur barang berdasarkan biaya setelah pengurangan pajak terlebih dahulu. Mari kita tunggu daftar resminya diimplementasikan sebelum mengambil keputusan.
Keenam, transit di Asia Tenggara harus berhati-hati.Diferensiasi tarif (12,5% untuk Tiongkok dan 10% untuk beberapa negara Asia Tenggara) akan membuat masyarakat ingin melakukan transshipment. Namun dengan semakin ketatnya identifikasi asal di Amerika Serikat, perubahan label saja tanpa mengubah “pemrosesan substansial” akan tetap dianggap berasal dari Tiongkok. Jika kita benar-benar ingin mengalihkan kapasitas produksi, kita perlu membangun pabrik dan mengoperasikannya, bukan melakukan transshipment logistik.
Epilog
Peralihan tarif pada tanggal 24 Juli hanya secara nominal menambah 2,5 poin persentase ke Tiongkok, namun pada dasarnya ini merupakan perubahan kualitatif dari alat sementara menjadi sistem-jangka panjang. Setelah menambahkan 301 yang lama, tarif pajak komprehensif untuk banyak kategori menjadi jauh lebih tinggi dibandingkan sebelumnya. Bagi pengirim barang yang mengekspor ke Amerika Serikat, hal terpenting saat ini bukanlah menyampaikan keluhan, namun memperjelas tarif pajak, menghitung biaya, memanfaatkan sepenuhnya pengecualian, dan mendiversifikasi risiko. Tarif berada pada tingkat kebijakan, dan perusahaan ekspedisi hanya mengirimkannya. Yang benar-benar dapat Anda kendalikan adalah struktur biaya dan pemilihan kategori Anda sendiri.
